个税计算公式

在中国，个人所得税是一种直接且强制性的税收，适用于各种获得收入的个人，包括工资、劳务报酬、稿费、特许权使用费、利息、股息、房屋租金、财产转让所得等收入。如今，中国个人所得税的计算采用了渐进税率的方法。下面我们为大家介绍一下个税计算公式。

1. 个税扣除分为两部分

个税的收入是指计税期内个人全部的应税所得额，扣税是指在个人应缴税前，先减去一定金额的数额。个税的扣除分为两个部分：基本减除费用和专项附加扣除。

基本减除费用包括每月5000元的标准减除费用和3%的专项附加扣除，按月计算。

2. 渐进税率计算

个人所得税的计算采用了渐进税率的方法。渐进税率是指个人所得超过一定限额后，应当逐级递增缴纳的税率。目前，中国的渐进税率有7个等级，起始点是月收入为5000元，其余6个分别是36000元、144000元、300000元、420000元、660000元和960000元。

3. 个税计算公式

根据以上信息，我们可以得到税前月收入T、年应纳税所得额A和应扣税额B的计算公式：

T = （当月工资 - 五险一金）

A = T x 12 – 1.5W

其中W为费用减除标准，目前是60000元。如果应纳税所得额A小于0，那么个人就不需要缴纳个人所得税。

B = （A - 5000 x 12）x r - qc

其中r是适用的税率，qc是速算扣除数；

4. 举个例子

举个例子，假设某人的税前月收入为12000元，五险一金为4000元。那么该月该人的实际收入为8000元。年应纳税所得额为（12000-4000）x 12 - 1.5x60000 = 312000元。应当缴纳的个人所得税为（312000 - 150000）x 0.25 - 1005 = 40545元，计算过程为（312000-150000）x 25% - 1005。因此，该人最终实际收入为39455元。

5. 总结

个税计算公式虽然看上去很复杂，但实际上只要掌握了相关的知识，就比较容易计算了。在实际操作中，每个人应该将自己的实际情况与个税计算公式结合起来，计算自己的个人所得税，以避免不必要的罚款和损失。同时，对于企业和公共机构来说，也应该了解个税计算的相关规定，为员工提供合法合规的薪酬福利方案。